미국 연방소득세법은 직접 거주하고 있는 주택에 대해 양도소득세 비과세 혜택 이외에도 소득공제 혜택을 마련해놓고 있다. 먼저 대출 금액 75만불에 대한 이자를 한도로 주택담보대출 이자를 공제해준다. 대출이자를 4%로 계산 시 1년에 최대 3만불 까지 공제 받을 수 있다는 뜻이다. 재산세와 관련된 세제 혜택도 있다. 주정부 및 지방정부에 납부한 세금을 공제해주는 항목을 활용하여 기 납부한 재산세에 대해 연간 1만불 까지 공제 받을 수 있다. 소득이 10만불인 사람이 주탁담보대출 75만불을 받았고 1년간 납부한 재산세가 1만불인 경우 주택담보대출 이자 및 기 납부 재산세에 대한 소득공제를 적용해보면 대출이자 공제 3만불, 재산세 1만불 공제를 적용 받아 과세표준이 10만불 에서 6만불로 낮아진다.

캘리포니아 주정부 차원에서 제공하는 세제혜택도 있다. 직접 거주하고 있는 주택에 대해 Homeowner’s Exemption이란 것을 신청하면 과세평가액을 7천불 낮추어 주어 재산세가 낮아지는 효과를 누릴 수 있다. 만약 55세 이상이라면 살던 집을 팔고 가격이 같거나 낮은 집으로 이사를 가는 경우 기존에 내던 상대적으로 낮은 재산세를 그대로 낼 수 있도록 해주는 제도(Proposition 60/90)를 활용할 수도 있다. 주택 취득가격이 재산세 산정 기준이 되는데다가 주정부에서 매년 주택 평가액을 올릴 수 있는 한도가 2%이므로 주택을 매수하고 오랫동안 거주하면 상대적으로 낮은 재산세를 내게 되는데 55세가 넘어 새로운 집으로 이사를 갈 때 기존 재산세를 계속해서 적용 받을 수 있는 것은 큰 혜택이다. 다만 오렌지 카운티, 로스앤젤레스 카운티 등 캘리포니아의 10개 카운티 내에서 이사를 가는 경우에만 가능하다.

만약 세법상 한국 거주자라면 미국에 관련된 세금을 모두 납부했더라도 한국 국세청에 별도로 신고·납부하는 것을 잊으면 안된다. 미국 부동산 취득 단계에서는 신고·납부할 것이 없다. 해외에 보유한 부동산은 세대당 주택 계산에 포함되지 않기 때문에 종합부동산세 등 국내 보유세에 영향을 주지 않고 국세청에 별도로 신고·납부할 보유세도 없다. 하지만 미국 부동산을 취득 후 임대를 주어 임대소득이 발생했다면 임대소득이 발생한 다음해 5월 종합소득세 신고·납부를 해야 한다. 또한 미국 부동산을 처분하여 양도소득이 발생했다면 양도일이 속한 달 말일부터 2개월 이내 양도소득세 예정신고·납부를 해야 한다. 임대소득과 양도소득 모두 미국에 납부한 세금에 대해서는 외국납부세액공제를 받을 수 있으므로 국내에 세금 신고·납부 시 미국에 기 납부한 세금 만큼은 차감 받을 수 있으나 한국의 세율이 높다면 차액만큼은 납부해야 한다.

한국거주자는 미국 부동산 임대소득 및 양도소득에 대해 국세청에 추가로 신고·납부하는 것 이외에 외국환거래법상 해외부동산 취득 신고와 해외부동산 취득보고서·수시보고서·처분보고서를 제출하는 것을 놓치면 안된다. 또한 미국 부동산을 처분하면 외국환거래법상 원칙적으로 매각대금을 국내로 회수해야 한다.