특수 관계인에게 자금을 차입할 경우엔 주의해야 한다. 상증세법 기본통칙에선 원칙적으로 배우자 및 직계존비속 간의 소비대차는 인정하지 않고 있기 때문이다. 따라서, 차입을 인정받기 위해서는 몇 가지 사항을 주의해야 한다.

첫번째, 차입 당시에 작성한 차용증이 있어야 한다. 차입 당시에 작성했음을 확인하기 위하여 공증이나 확정일자를 받은 차용증일 경우 유리하다. 추후 세무조사 시 급하게 작성한 차용증은 인정받지 못할 확률이 높다. 이러한 차용증 작성은 차용일자, 차용금액, 상환시기, 상환방법, 이자상환 방법, 이자율 등을 구체적으로 명시해야 한다.

두번째, 부모로부터 차입하는 금액이 약 2.1억원이 넘는다면, 법정이자를 지급해야 한다. 세법에서는 특수 관계자 간 자금 대여 시 연간 4.6%의 당좌대출이자율로 이자를 받으라고 명시하고 있으며(금전 등 무상대출 등에 따른 이익의 증여 규정), 연간 받지 않은 이자금액이 1천만원을 초과할 경우 해당 이자금액을 무상증여한 것으로 보아 차입한 사람에게 증여세가 과세될 수 있다. 1천만원을 연4.6%로 나누어 보면 약 2.1억원의 금액이 나오므로, 차입금액이 약 2.1억원을 초과한다면 법정이자를 대여자에게 지급해야 한다. 이때 대여자는 이자수익(비영업대금의 이익)에 대해 종합소득세 신고납부 의무가 발생됨에 주의해야 한다.

세번째, 약 2.1억원 이하의 자금을 차입할 경우엔 무이자로 대출이 가능하지만, 원금은 차용증에 명시된 데로 지급해 나가는 것이 차입을 인정받기에 유리하다. 예를 들어, 10년간 차입하고 원금을 매년 10분의 1씩 상환하기로 했다면, 매년 말 지급내역을 계좌에 남기는 것이 좋다.