미국 세법상 미국비거주자인 부모님이 한국에 소재한 부동산을 미국거주자인 자녀에게 증여하는 경우 미국 국세청인 IRS에 증여세 납부 의무는 없다.

다만 미국거주자가 미국비거주자로부터 연간 $100,000 이상의 재산을 증여 받으면 다음해 세금신고 기간에 증여 사실을 신고해야 한다. 즉, 미국거주자인 자녀가 미국비거주자인 한국 부모님으로부터 $100,000 이상의 부동산을 증여 받았다면 증여를 받은 다음해 세금신고 기간에 증여와 관련된 내용(증여자, 증여자와의 관계, 증여재산 종류, 증여재산 시가 등)을 Form 3520에 기입하여 IRS에 제출해야 한다. 증여에 대한 신고일 뿐 납부해야 하는 세금은 없다.

한국비거주자인 자녀가 한국 부동산을 보유하고 있는 동안 국세청에 재산세를 납부해야 하며 보유 주택의 공시가격이 6억원을 초과하는 금액에 대해서는 종합부동산세를 납부해야 한다. 한국거주자라면 1세대 1주택자인 경우 공시가격 9억원을 초과하는 금액에 대해서만 종합부동산세를 납부하면 되지만 한국비거주자이기 때문에 이 혜택을 받을 수 없어서 6억원이 기준이 된다.

미국거주자는 한국에 부동산을 보유하고 있는 사실을 미국 IRS에는 신고할 필요가 없으며, 미국에 신고·납부 해야 하는 보유세도 없다.

한국부동산을 증여 받은 한국비거주자인 자녀가 부동산을 임대하여 임대소득이 발생하는 경우 국세청에 종합소득세 신고를 해야 한다. 단, 자녀가 한국에 증여 받은 주택 수가 2채를 초과하지 않고 월세가 포함되지 않은 전세만 주었다면 신고하지 않아도 된다.

미국거주자는 전 세계에서 발생한 소득에 대해 IRS에 신고·납부 의무가 있기 때문에 미국거주자인 자녀의 한국 부동산 임대소득도 소득신고 대상에 포함하여야 한다. 단, 한국 부동산에 전세를 주었다면 미국세법상으로 임대소득으로 보지 않기 때문에 신고할 필요가 없다. 한국에서 납부한 세금은 미국에서 외국납부세액공제를 받을 수 있으므로 이중으로 세금을 내지는 않지만 미국에서 적용받는 세율이 더 높다면 차이 만큼은 추가로 납부해야 할 수도 있다. 미국에서는 주 정부에도 한국의 임대소득을 포함하여 신고해야 하는 것을 유의해야 한다. (단, Florida, Texas, Washington 등 주 소득세가 없는 주도 있다.)

한국 부동산을 증여 받은 한국비거주자인 자녀가 향후 부동산을 처분하게 되면 먼저 국세청에 양도소득세를 신고·납부해야 한다. 1세대 1주택자로서의 장기보유특별공제 혜택 및 양도세 비과세혜택은 한국비거주자이기 때문에 받지 못한다. 수증자인 자녀가 증여 받은 후 5년 이내에 주택을 처분하면 증여시점의 시가가 아닌 증여자의 취득가를 기준으로 양도차익을 계산하여 양도세가 높아지므로 주의해야 한다.

미국거주자는 미국에도 한국 부동산 양도로 인한 양도소득에 대해 신고·납부 의무를 해야 한다. 부동산 보유기간이 1년 이하인 경우 기본 소득세율(10~37%)이 적용되고 1년 초과인 경우 장기양도세율(0~20%)이 적용된다. 한국에서 납부한 양도소득세는 외국납부세액공제를 적용 받을 수 있다. 임대소득과 마찬가지로 주 정부에도 한국에서 발생한 양도소득을 포함하여 신고해야 한다.