2022년 가기 전 챙겨야 할 해외주식 양도세 절세 전략

ADVISORY / Weekly 세무 ISSUE

2022. 12. 07

2022년 올해가 가기 전 챙겨야 할
해외주식 양도세 절세 전략
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벌써 한 해가 마무리되어 가고 있다. 올해는 작년만큼 주식시장이 좋지 않았다. 하지만 올해도 해외주식에서 250만 원 초과하여 수익이 발생했다면 내년 5월에 양도소득세를 내야 한다.

해외주식에서 발생되는 양도소득세를 절세하기 위해 올해가 가기 전 꼭 챙겨야 하는 절세 전략을 알아보자.

평가손실 중인 해외주식을 매매하여 수익과 상계처리

해외주식의 양도소득세는 ‘(양도차익-250만 원) X 22%’로 계산한다. 양도차익은 1월 1일부터 12월 31일까지 발생한 양도차익을 말하는데 같은 연도에 발생한 양도차익과 양도차손은 서로 상계처리할 수 있다.

2022년 해외주식에서 실현한 수익이 250만 원을 초과하여 양도소득세를 걱정한다면 12월 31일 이전에 평가손실 중인 해외주식을 매도하면 양도차익을 줄여 양도소득세를 절세할 수 있다. 여기서 주의할 점이 있는데 매도는 체결일 기준이 아닌 결제일 기준이라는 것이다. 따라서 손실 중인 주식을 매도하여 양도소득세를 줄이고자 한다면 12월 31일 전에 결제될 수 있도록 매도해야 한다. 해외주식의 경우 각 나라별로 결제 기준이 다르기 때문에 투자하는 나라의 결제일을 확인하고 매도해야 양도소득세를 줄일 수 있다.

또한 거래하고 있는 증권사의 계좌가 선입선출법인지 후입선출법인지 확인해야 한다. 당사의 경우 선입선출법 계좌라면 손실 중인 주식을 매도 후 당일 매수해도 손실처리가 가능하지만 후입선출법 계좌라면 매도 후 당일 매수가 아닌 다음날 매수해야 손실 처리가 가능하기 때문이다.

해외주식과 과세대상 국내주식(대주주 등)은 서로 상계 가능

해외주식과 과세하는 국내주식(대주주·비상장·장외거래)의 양도차익과 양도차손은 모두 통산된다. 따라서 올해 해외주식에서 실현한 수익이 많다면 평가손실 중인 과세대상 국내주식을 매도하여 해외주식 양도소득세를 절세할 수 있다. 다만 과세되는 국내주식에 한해서만 상계 가능하다. 소액주주이면서 장내거래하는 경우는 비과세 소득이기 때문에 손실이 나더라도 해외주식 양도차익과 상계처리할 수 없다. 기준은 체결일이 아닌 결제일 기준이기 때문에 2022년 12월 27일까지는 손실 중인 과세대상 국내주식의 매도를 완료해야 상계처리할 수 있다.

[참고] 증여 후 양도를 통한 절세 전략

해외주식의 수익을 실현시키기 전이라면 증여 후 양도를 통해 양도소득세를 절세할 수 있다. 이 내용은 꼭 2022년이 지나기 전에만 해당되는 내용은 아니고 수익을 실현시키기 전이라면 언제든 가능하다.

해외주식을 증여하면 수증자(증여 받는 사람)는 증여한 날의 전후 2개월(총 4개월) 평균가액으로 증여세를 계산하여 증여세를 신고 납부해야 한다.이때 적용하는 환율은 증여일의 기준환율을 적용한다.

수증자가 증여받은 주식을 매도할 때 주식의 취득가액은 증여받은 가액이 되기 때문에 증여받은 날의 전후 2개월 평균가액보다 더 높게 매도한 차익에 대해서만 양도소득세가 과세된다. 즉 증여를 통해 취득가액을 높임으로써 양도차익을 줄여 양도소득세를 절세할 수 있다.

증여세의 경우 10년 동안 배우자는 6억 원, 미성년자 자녀는 2천만 원, 성년 자녀는 5천만 원까지 공제 가능하다. 공제를 초과하는 부분에 대해서 10~50%의 초과 누진 세율을 적용한다. 과거 10년 동안에 사전 증여한 내역이 없거나 상속세의 절세 차원에서 사전 증여가 필요한 상황이라면 증여를 통해 해외주식의 양도소득세를 줄일 수 있다.

[참고] 금융투자소득세(금투세) 시행 후 양도하는 분부터는 배우자에게 증여 후 양도하는 경우, 증여 후 1년 이내의 매도라면 취득가액을 증여 받은 가액이 아닌 증여자의 취득가액으로 계산하게 된다. 이 내용은 금융투자소득세가 시행 이후 증여분부터가 아니라 양도분부터기 때문에 시행 시기에 주의해야 한다. 금투세가 유예되더라도 세법 개정에 따라 시행될 수도 있으니 개정 세법을 주의 깊게 살펴봐야 한다.