기본적으로 5억 원 또는 10억 원 이하의 재산을 가지고 있다면 상속세에 대한 고민을 할 필요가 없어요. 상속 발생 시 상속세 신고를 하지 않아도 큰 문제가 되지 않고요.

하지만 5억 원 또는 10억 원 이하의 재산을 가지고 있는 경우라도 상속세 신고를 해야 세금 측면에서 도움이 되는 경우가 있습니다. 바로 부동산으로 재산을 상속받고 이후 상속인들이 부동산을 처분하는 경우입니다.

예를 들어 2년 전에 아버지께 상속으로 토지를 물려받은 A씨가 있다고 가정해 보겠습니다. 상속 당시 아버지의 재산은 토지밖에 없었고 토지 공시가격은 1억 원 정도였어요. 그래서 상속세 신고를 하지 않고 물려받았습니다. 그러나 2년이 지난 지금 상속으로 받은 토지를 5억 원에 매도하려고 보니 비사업용 토지로 10%p 중과세되면서 양도소득세가 1.9억 원 정도 발생하게 됐습니다.

A씨가 상속 당시 감정평가를 받아 상속세 신고를 했다면 어떨까요? 만약 감정평가를 4억 원에 받아 상속세 신고를 하고 2년이 지난 지금 5억 원에 양도했다면 양도소득세는 약 3,000만 원 정도 발생했겠죠. 감정평가를 받아 상속세를 신고하는 것만으로도 약 1.6억 원의 세금을 줄일 수 있는 것입니다.

상속세 신고를 하지 않은 A씨의 경우 배우자 증여를 통해서도 양도소득세를 줄일 수 있습니다. 배우자 간 증여는 10년간 6억 원까지 공제가 가능하니까요. 감정평가를 받아 배우자에게 증여하면 취득가액을 높여 양도소득세를 절세할 수 있습니다.

다만 부동산 양도소득세에는 이월과세라는 제도가 있습니다. 배우자가 A씨에게 증여받은 가액을 취득가액으로 인정받으려면 증여를 받은 뒤 10년 후에 양도해야 해요. 증여를 받고 10년 안에 양도하게 되면 증여받은 가액이 아닌 A씨의 취득가액으로 양도소득세를 계산하기 때문에 양도소득세의 절세 효과는 없어집니다.

요약하자면, 배우자 증여를 통해서도 부동산 양도소득세를 절세할 수 있지만 10년이라는 세월이 필요합니다. 따라서 피상속인이 5억 원 또는 10억 원 이하의 재산만 있다고 하더라도 나중에 양도소득세를 절세하기 위해서 감정평가를 받아 상속세 신고하는 것을 고려해 봐야 합니다.