직장인 중에는 출산이나 육아를 위해 직장을 그만뒀다가 재취업했거나, 직장을 옮기는 과정에서 얼마간 소득 공백 기간을 가진 이들도 있다. 경력이 단절된 전업주부는 국민연금 적용 대상에서 제외되고 소득 공백 기간에는 납부 예외 신청을 해서 보험료를 내지 않을 수 있다. 이렇게 적용제외기간과 납부예외기간 동안 내지 않은 보험료는 나중에 납부할 수 있는데, 이를 추후납부라고 한다.

추후납부를 할 수 있는 기간은 적용제외기간과 납부예외기간의 범위 내에서 최장 119개월이다. 보험료는 추후납부를 신청한 달의 보험료에 추후납부 할 기간을 곱해서 산출한다. 보험료는 한 번에 납부해도 되고, 최장 60개월에 걸쳐 분할 납부를 할 수도 있다. 그리고 추후납부 보험료는 그해 연말정산 때 소득공제를 받을 수 있다.

추후납부는 국민연금 가입 기간에 언제든지 할 수 있다. 그렇다면 언제 추후납부를 하는 것이 좋을까. 연말정산 때 세금을 많이 돌려받을 요량이라면 소득이 많은 해, 그래서 높은 소득세율을 적용 받는 해에 추후납부를 해야 한다. 그래야 같은 보험료를 내고도 더 많은 세금을 환급 받을 수 있기 때문이다.

국민연금 이외에 2000년 이전까지 판매된 옛 개인연금 가입자가 납부한 보험료도 소득공제 대상이다. 옛 개인연금은 판매가 중단돼 신규로 가입할 순 없지만 기존 가입자는 계속해서 저축금액을 소득공제 받을 수 있다. 가입자는 분기에 300만 원까지 저축하고 저축 금액의 40%를 소득공제 받는데, 연간 소득공제 한도는 72만 원이다. 한 달에 15만 원씩 한 해 180만 원을 저축하면 소득공제한도 72만 원을 채울 수 있다.

연말정산 때 부모를 부양가족으로 해서 인적공제를 받는 직장인이 많다. 그런데 부모가 노령연금을 수령해도 부양가족공제를 받을 수 있을까. 부양가족공제를 받으려면 대상자의 소득이 연간 100만 원을 넘어서는 안 된다. 부모가 다른 소득은 없고 노령연금만 수령하는 경우 과세대상 연금소득이 연간 516만 원만 넘지 않으면 부양가족공제를 받을 수 있다. 과세대상연금소득(516만 원)에서 연금소득공제(416만 원)를 빼면 연간소득이 100만 원을 넘지 않기 때문이다.

어떤 해는 갑자기 목돈이 필요해 연금계좌에 저축할 여력이 안 될 수도 있다. 이때는 과거에 세액공제를 받지 않고 저축한 돈이 있는지 살펴봐야 한다. 예를 들어 작년에 1800만 원을 저축하고 700만 원만 세액공제 받았다면 나머지 1100만 원은 세액공제를 받지 않고 저축한 셈이다. 지난해 ISA 만기상환금액 3000만 원을 연금계좌에 이체하고 이체금액의 10%인 300만 원을 세액공제 받았다면, 나머지 2700만 원은 세액공제 받지 않고 저축한 금액이 된다. 이렇게 과거에 세액공제를 받지 않고 저축한 돈이 있다면, 이를 올해 저축한 금액으로 전환해 달라고 금융회사에 신청하면 된다. 그러면 실제 저축을 하지 않고도 전환금액으로 올해 세액공제를 받을 수 있다.

연금계좌에 저축한 금액은 반드시 연말정산 때 세액공제 신청을 해야 할까. 그렇지는 않다. 세액공제 신청을 해도 납부한 세금이 많지 않으면 환급받을 세금이 없을 수도 있기 때문이다. 따라서 세액공제를 신청하기 전에 환급받을 세금이 있는지 확인해야 한다. 다른 공제 방법을 활용해서 납부한 세금을 전부 환급받을 수 있다면 굳이 연금계좌 저축 금액까지 세액공제를 신청할 필요는 없다. 이렇게 세액공제를 받지 않고 저축한 금액은 다음에 세액공제가 필요할 때 저축 금액으로 전환하면 된다. 그리고 저축 금액 중 세액공제 받지 않은 것은 중도 인출하거나 연금으로 수령할 때 세금을 부과하지 않는다.